捐赠支出全额扣除的范围

捐赠支出全额扣除的范围主要包括扶贫捐赠、冬奥会相关捐赠 、疫情防控捐赠以及特定公益慈善事业捐赠。具体如下：扶贫捐赠：自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构 ，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除 。

经国务院批准
，财政部、税务总局先后发文，对纳税人向中国红十字会
、中华慈善总会、宋庆龄基金会等几十家公益性社会组织的捐赠 ，可以全额扣除。企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出
，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分 ，不得扣除
。

个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业 、农村义务教育以及公益性青年活动场所的公益性捐赠
，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。企业 。捐款支出分为公益性捐赠支出和非公益性捐赠支出
。

疫情期间物资捐赠会计处理

疫情期间捐赠物资的会计分录需分两步处理 ，具体如下：第一步：确认捐赠支出及视同销售企业捐赠物资时
，需按“视同销售”原则处理，即同时确认收入与销项税额 ，并通过“营业外支出 ”科目核算捐赠行为。

疫情期间物资捐赠的会计处理需分企业和行政事业单位两种情况
，具体如下：企业物资捐赠的会计处理企业捐赠自产或外购物资时，需按公允价值确认捐赠支出 。若物资为自产产品 ，会计分录为：借：营业外支出——捐赠贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）其中，销项税额按同类产品售价计算
。

会计处理企业捐赠物资时
，需进行以下会计分录：借记“营业外支出——捐赠”，贷记“库存商品
”及“应交税费——应交增值税（销项税额）”。这一处理反映了企业因捐赠行为导致的资产减少和增值税销项税额的确认 。

疫情期间,符合条件的个人捐赠支出可在缴纳个人所得税税前扣除!

通常按捐赠票据金额扣除 ，但若员工需跨所得项目扣除（如工资薪金
、经营所得）
，需员工自行确认扣除额
。建议企业及时与员工沟通确定金额。表格填报方法 纸质申报：在《个人所得税扣缴申报表》第32列填写准予扣除的捐赠额，并附《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》 。

个人通过公益组织捐赠的一般性公益捐赠 ，在综合所得中扣除的
，扣除限额为当年综合所得应纳税所得额的百分之三十
。如果没有在综合所得中扣除完，可以在分红所得应纳税所得额的百分之三十以内税前扣除。个人可以自行选取所得项目的扣除顺序 ，并可以选取在预扣预缴时扣除或是在汇算清缴时扣除 。

疫情期间捐赠支出的税务处理方式如下：企业所得税或个人所得税税前全额扣除的情形通过公益性渠道捐赠：企业或个人通过公益性社会组织
，或县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对疫情的现金和物品 ，允许在企业所得税或个人所得税税前全额扣除。

个人捐赠能否全额税前扣除个人捐赠在符合特定条件时可以全额税前扣除
，具体情形如下：对公益性青少年活动场所的捐赠：个人通过非营利性的社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所（其中包括新建）的捐赠，在缴纳个人所得税前准予全额扣除
。

这意味着在此次疫情期间 ，符合条件的捐赠行为，凭借相关收据等凭证
，企业或个人可在纳税时享受全额扣除的优惠，减轻纳税负担。

疫情防控捐赠支出财务处理

疫情防控捐赠支出的财务处理需根据捐赠形式（货币性或非货币性）分别进行核算 ，具体如下：货币性捐赠的财务处理企业以现金或银行存款形式捐赠时
，需通过“营业外支出——捐赠支出 ”科目核算 。

疫情防控捐赠支出的财务处理主要分为捐款和捐赠物资两类，具体处理方式如下：捐款的财务处理当企业以货币资金形式进行捐赠时 ，需通过“营业外支出——捐赠支出
”科目核算
。

疫情捐赠支出的会计处理主要分为企业捐赠物品与捐钱两种情况
，具体如下：企业捐赠物品的会计处理 当企业在疫情期间捐赠物品时，会计分录为：借记“营业外支出——捐赠”科目 ，贷记“库存商品 ”科目以及“应交税费——应交增值税（销项税额）
”科目。